Pojazdy, które wykorzystywane są przez przedsiębiorców jako samochody firmowe, podlegają odliczeniu 100 proc. lub 50 proc. podatku VAT. Łączy się to z pewnymi formalnościami, wśród których najważniejsza to konieczność zgłoszenia pojazdu na druku VAT-26. Ile podatku możesz odliczyć? Jak wypełnić druk? Sprawdź.
Co to jest druk VAT-26?
Druk VAT-26 to deklaracja, którą składa się w urzędzie skarbowym w celu zgłoszenia pojazdu samochodowego, który wykorzystywany będzie w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Podlegają mu również pojazdy w leasingu lub użyczone na potrzeby firmowe.
Warto także zaznaczyć, że odliczeniu podlegają także auta używane. Jedynym warunkiem jest to, aby zarówno kupujący, jak i sprzedający byli czynnymi podatnikami VAT.
W jakim przypadku przysługuje prawo odliczenia VAT?
Podatek VAT można odliczyć w związku z kosztami poniesionymi za zakup i użytkowanie samochodu do celów służbowych. Prawo odliczenia VAT przysługuje na każdy pojazd, który wykorzystywany będzie do celów służbowych, a jego masa całkowita nie przekracza 3,5 tony, zaś sprzedawca i nabywca są czynnymi podatnikami VAT.
Ile VAT możesz odliczyć?
Istnieje możliwość odliczenia:
- 50 proc. podatku VAT – jeżeli zamierzasz używać kupiony lub użytkowany samochód zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych;
- 100 proc. podatku VAT – jeżeli zamierzasz używać kupiony lub użytkowany samochód wyłącznie do celów służbowych.
Odliczenie pełnej wartość VAT za użytkowanie umożliwia:
- zgłoszenie pojazdu w urzędzie skarbowym na druku VAT-26;
- prowadzenie tzw. kilometrówki do VAT, czyli szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu;
- wprowadzenie wewnętrznego regulaminu użytkowania pojazdu w firmie, który wyklucza używanie go do celów prywatnych.
W jaki sposób można złożyć VAT-26?
Jak wypełnić VAT-26 jest podstawową wiedzą, aby zrealizować deklarację, a samo złożenie dokumentu można załatwić poprzez:
- osobistą wizytę w urzędzie;
- list;
- drogę elektroniczną.
W jakim terminie złożyć VAT-26?
Formularz VAT-26 należy złożyć do urzędu skarbowego:
- do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniosłeś pierwszy wydatek związany z pojazdem – jeżeli informacja dotyczy rozpoczęcia użytkowania pojazdu wyłącznie na potrzeby firmy
- najpóźniej do końca miesiąca, w którym dokonujesz zmiany – jeżeli informacja dotyczy zmiany sposobu wykorzystania pojazdu.
Jeżeli nie złożysz informacji VAT-26 w terminie, wówczas uznaje się, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej dopiero od pierwszego dnia miesiąca, w którym informacja została złożona.
Jak wypełnić VAT-26 – instrukcja krok po kroku
Konstrukcja deklaracji jest dość klarowna, warto jednak pamiętać, że pola zaznaczone na szaro przeznaczone są do uzupełnienia przez urząd skarbowy.
Prawidłowe uzupełnienie deklaracji VAT-26 należy rozpocząć od uzupełnienia numeru identyfikacji podatkowej NIP. Pozycja przeznaczona na tę informację to nr 1. ,,Identyfikator podatkowy NIP”, mieści się w lewym górnym rogu dokumentu.
CZĘŚĆ A. FORMULARZA VAT-26 – MIEJSCE I CEL SKŁADANIA INFORMACJI
W części A. formularza w pozycji nr 5. należy wpisać właściwy urząd skarbowy, do którego złożony ma zostać VAT-26. Następnie należy określić cel złożenia formularza, przewidziane są tutaj dwie możliwości:
- zgłoszenie, któremu przypisana jest pozycja nr 6.;
- aktualizacja, w wypadku gdy zmianie ulega sposób wykorzystania samochodu w firmie, co należy wpisać w pozycję nr 7.
Aktualizację zgłasza się w urzędzie skarbowym najpóźniej na dzień przed zachodzącymi zmianami.
CZĘŚĆ B. FORMULARZA VAT-26 – DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA
W części B. formularza uzupełnić należy informacje dotyczące osoby, która dokonuje zgłoszenia na deklaracji VAT-26, czyli podatnika, takie jak:
- pełna nazwa – w przypadku podatnika niebędącego osobą fizyczną;
- rodzaj podatnika – w przypadku podatnika niebędącego lub będącego osobą fizyczną;
- nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia – w przypadku podatnika będącego osobą fizyczną.
CZĘŚĆ C. FORMULARZA VAT-26 — DANE POJAZDU SAMOCHODOWEGO WYKORZYSTYWANEGO WYŁĄCZNIE DO DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
Część C. formularza VAT-26 przeznaczona jest na najważniejsze informacje, czyli te dotyczące zgłoszonego pojazdu. Należy tutaj wpisać:
- markę pojazdu;
- model pojazdu;
- numer rejestracyjny;
- rok produkcji;
- datę nabycia pojazdu:
- data importu – w przypadku importu;
- data dopuszczenia go do użytku – w przypadku kupna nowego pojazdu;
- data przejęcia w użytkowanie – w przypadku używania pojazdu na podstawie dzierżawy, leasingu lub umowy najmu;
- data planowanego przejęcia w użytkowanie – w przypadku uiszczenia pierwszej opłaty w formie przedpłaty, zaliczki, zadatku, raty na poczet pojazdu, który zostanie przejęty;
- data poniesienia pierwszych kosztów związanych z pojazdem;
- datę zmiany wykorzystania pojazdu, jeżeli celem złożenia deklaracji jest aktualizacja.
CZĘŚĆ D. FORMULARZA VAT-26 – PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA
W części D. formularza należy wpisać:
- imię;
- nazwisko;
- numer telefonu kontaktowego;
- datę wypełnienia formularza;
- podpis podatnika lub osoby reprezentującej.
Jak wypełnić VAT-26 – dodatkowe informacje
Składając deklarację VAT-26 warto pamiętać, że:
- pierwszy wydatek związany z pojazdem jest rozumiany już jako wpłata zaliczki na poczet zakupu;
- usługa jest bezpłatna, dodatkowe koszty związane są jedynie z pełnomocnictwem;
- deklaracja przyjmowana jest natychmiastowo i nie wymaga oczekiwania;
- niewywiązanie się z obowiązku złożenia deklaracji VAT-26 wiąże się z karą do 720 stawek dziennych.
Prowadzenie przedsiębiorstwa a siedziba firmy i księgowość
Jesteś w trakcie poszukiwania zaufanych księgowych? Służymy pomocą. Jako Złota 75A prowadzimy biuro rachunkowe online. Nasza doświadczona kadra kompleksowo zajmie się księgowością Twojej firmy.
Poza księgowością nasza firma oferuje również prestiżową lokalizację dla przedsiębiorstwa w samym centrum Warszawy. Wirtualne biuro Warszawa to idealna lokalizacja dla Twojego biznesu która pozwoli Ci zaoszczędzić czas i pieniądze.