Ile wynosi koszt zatrudnienia pracownika w 2027 roku?

Całkowity miesięczny koszt zatrudnienia pracownika na pełen etat z płacą minimalną wynosi w 2027 roku 5963,77 zł. Na tę kwotę składa się wynagrodzenie 4950 zł brutto i 1013,77 zł składek finansowanych przez pracodawcę. Koszt umowy zlecenia zależy od sytuacji zleceniobiorcy. Najmniej kosztuje umowa o dzieło, bo co do zasady nie wymaga składek ZUS. Minimalna stawka godzinowa przy umowie zlecenia wynosi w 2027 roku 32,30 zł brutto.

• Koszt zatrudnienia pracownika z płacą minimalną w 2027 roku wynosi 5963,77 zł miesięcznie.

• Do pensji 4950 zł brutto pracodawca dopłaca składki ZUS, FP i FGŚP w łącznej kwocie 1013,77 zł.

• Minimalna stawka godzinowa przy umowie zlecenia wynosi w 2027 roku 32,30 zł brutto.

• Za studenta poniżej 26 lat zleceniodawca nie płaci składek ZUS.

Wynagrodzenie netto pracownika stanowi tylko około 60% wszystkich obciążeń finansowych, z jakimi musi liczyć się pracodawca w związku z zatrudnieniem. Na pozostałe wydatki składają się, między innymi, należne składki na ubezpieczenia ZUS oraz podatki. W zależności od rodzaju zawartej umowy całkowity koszt zatrudnienia jest różny. W poniższym artykule omówimy trzy najczęściej zawierane typy umów:

1. Umowa o pracę

2. Umowa zlecenia

3. Umowa o dzieło

Koszt zatrudnienia pracownika na umowie o pracę

Płaca minimalna określa najniższy dopuszczalny poziom miesięcznego wynagrodzenia, jaki obowiązuje w danym roku. Kwota ta umożliwia obliczenie pozostałych zobowiązań pracodawcy w związku z zatrudnieniem pracownika. Minimalne wynagrodzenie w 2027 roku od stycznia wynosi 4950 zł brutto. W porównaniu do grudnia z poprzedniego roku nastąpiła nieznaczna zwyżka o 144 zł. W związku z tym proporcjonalnie wzrosły również całkowite koszty zatrudnienia pracownika.

Aby otrzymać pełny obraz kosztów, jakie leżą po stronie pracodawcy, należy przeanalizować wysokość składek na ubezpieczenia, które pracodawca zobligowany jest uiszczać. Zaprezentujemy to na przykładzie osoby zatrudnionej na pełen etat i otrzymującej minimalne wynagrodzenie za pracę.

• Ubezpieczenie — Wysokość składki pokrywanej przez pracodawcę; Składki obciążające pracodawcę

• Emerytalne — 9,76%; 4950 zł x 9,76% = 483,12 zł

• Rentowe — 6,50%; 4950 zł x 6,50% = 321,75 zł

• Wypadkowe — 1,67%; 4950 zł x 1,67% = 82,67 zł

• Fundusz Pracy — 2,45%; 4950 zł x 2,45% = 121,28 zł

• Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych — 0,1%; 4950 zł x 0,1% = 4,95 zł

Jak wynika z powyższej tabeli – całkowity koszt zatrudnienia pracownika otrzymującego wynagrodzenie minimalne wynosi 5963,77 zł (4950 zł + 1013,77 zł).

Wynagrodzenie to nie wszystko…

Bardzo często zapomina się, że wynagrodzenie i składki społeczne to nie jedyne wydatki, do poniesienia których zobowiązany jest pracodawca. Nie bez przyczyny zatrudnienie pracownika jest jednym z największych obciążeń, na jakie skarżą się przedsiębiorcy. Będąc pracodawcą należy również pamiętać o:

• odprowadzeniu od wynagrodzenia pracownika do Urzędu Skarbowego zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 12 lub 32 procent;

• wypłacie wynagrodzenia chorobowego przez okres pierwszych 33 dni (14 dni w przypadku osób po 50 roku życia);

• zapewnieniu płatnego urlopu wypoczynkowego w wysokości 20 lub 26 dni w roku;

• wypłacie dodatku bądź możliwości odbioru czasu wolnego za pracę świadczoną przez pracownika w godzinach nadliczbowych;

• zapewnieniu narzędzi niezbędnych do wykonywania obowiązków;

• wypłacie wynagrodzenia za okresy niewykonywania pracy, na przykład w trakcie przestoju.

Mając powyższe na uwadze nie trudno zauważyć, że z zatrudnieniem pracownika na umowie o pracę wiąże się wiele “ukrytych wydatków”. Może inaczej jest w przypadku umowy zlecenia lub umowy o dzieło?

Umowa zlecenia

Koszt całkowity zatrudnienia pracownika w przypadku umowy zlecenia jest dużo mniej skomplikowany do obliczenia niż w przypadku umowy o pracę. Zleceniodawca jednak nie jest całkowicie wolny od ponoszenia dodatkowych kosztów, które uzależnione są od kilku czynników charakteryzujących pracownika. Można wyróżnić trzy sytuacje:

• umowa zlecenia to jedyne źródło zatrudnienia zleceniobiorcy – zleceniodawca zobowiązany jest do uiszczania składek ZUS na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;

• zleceniobiorca jest zatrudniony dodatkowo w innej firmie, w której pobiera co najmniej minimalne wynagrodzenie brutto – brak dodatkowych kosztów;

• zleceniobiorca jest studentem i nie ukończył 26 roku życia – brak dodatkowych kosztów.

Od stycznia 2027 roku minimalna stawka godzinowa przy umowie zlecenie wynosi 32,30 zł brutto na godzinę.

Umowa o dzieło

Najprostsza sytuacja występuje w przypadku umowy o dzieło (jeżeli istnieją podstawy do jej zawarcia). Póki co, nie ma konieczności odprowadzania żadnych składek do ZUS. Jedynym kosztem po stronie przedsiębiorcy będzie wynagrodzenie brutto zatrudnionego. Od 2021 roku zamawiający musi jednak zgłosić do ZUS każdą umowę o dzieło zawartą z osobą, która nie jest jego pracownikiem. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu RUD w ciągu 7 dni od zawarcia umowy. Warto jednak w tym miejscu podkreślić, że tylko niektóre zawody mogą być wykonywane jako umowa o dzieło. Także umowy o dzieło są pierwsze do sprawdzenia w przypadku kontroli z ZUS.

Ważna jest też kwestia przeniesienia praw własności intelektualnych. Czasami przy umowie o dzieło można skorzystać z 50% kosztów uzyskania przychodów, a czasami z 20%. Ma to duże znaczenie przy wyliczaniu kwoty uposażenia na rękę.

To ważne: Umowa o dzieło może podlegać obowiązkowi ubezpieczenia, ale tylko w przypadku, gdy umowa zawierana jest pomiędzy pracodawcą a jego własnym pracownikiem.

Wysokie koszty związane z zatrudnieniem pracownika powodują, że coraz częściej pracodawcy decydują się na współpracę na zasadach B2B. Jednocześnie rośnie popularność tak zwanego samozatrudnienia. Jest to bardzo korzystna forma współpracy dla obu stron. Wykonawca, może pracować na własne nazwisko a zatrudniający nie ponosi żadnych kosztów dodatkowych poza tymi wskazanymi na fakturze przez wykonawcę.

Prowadzisz własną firmę i utrzymanie lokalu jest dla Ciebie uciążliwym i zbędnym wydatkiem? A może prowadzisz swoją firmę w mieszkaniu lecz zależy Ci na prywatności i bezpieczeństwie? Skorzystaj z naszych usług wirtualnego biura i zarejestruj swoją działalność w samym centrum Warszawy!

Koszt zatrudnienia pracownika – najczęściej zadawane pytania

Ile kosztuje zatrudnienie pracownika na płacy minimalnej w 2027 roku?

Całkowity miesięczny koszt zatrudnienia pracownika na pełen etat z płacą minimalną wynosi w 2027 roku 5963,77 zł. To wynagrodzenie 4950 zł brutto powiększone o 1013,77 zł składek finansowanych przez pracodawcę.

Jakie składki płaci pracodawca za pracownika?

Przy płacy minimalnej w 2027 roku pracodawca płaci miesięcznie:

• składkę emerytalną 9,76%, czyli 483,12 zł,

• składkę rentową 6,50%, czyli 321,75 zł,

• składkę wypadkową 1,67%, czyli 82,67 zł,

• składkę na Fundusz Pracy 2,45%, czyli 121,28 zł,

• składkę na FGŚP 0,1%, czyli 4,95 zł.

Jakie dodatkowe koszty ponosi pracodawca poza pensją i składkami?

Pracodawca musi uwzględnić także:

• wynagrodzenie chorobowe za pierwsze 33 dni choroby w roku, a dla osób po 50. roku życia za 14 dni,

• płatny urlop wypoczynkowy w wymiarze 20 lub 26 dni,

• dodatki lub czas wolny za nadgodziny,

• narzędzia potrzebne do pracy,

• wynagrodzenie za przestój.

Ile kosztuje umowa zlecenia dla zleceniodawcy?

Koszt zależy od sytuacji zleceniobiorcy. Gdy zlecenie jest jego jedynym tytułem do ubezpieczeń, zleceniodawca płaci składki społeczne, FP i FGŚP. Gdy zleceniobiorca ma już etat z co najmniej płacą minimalną, zleceniodawca nie ponosi dodatkowych kosztów.