Progi podatkowe służą do precyzyjnego określenia, jaką stawką podatku należy obciążyć dochody podatnika za ubiegły rok rozliczeniowy. Wraz z wejściem w życie przepisów Nowego Polskiego Ładu, obowiązujące dotychczas progi podatkowe, zostały nieco zmodyfikowane. Z tego powodu warto zapoznać się z aktualnie obowiązującymi progami podatkowymi oraz sprawdzić, jak kształtują się one 2025 roku, w świetle aktualnego stanu prawnego.
Czym są progi podatkowe?
Zakres poboru podatków oraz ich wysokość, regulowana jest w polskim systemie podatkowym na mocy ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. Progi podatkowe w systemie Rzeczypospolitej, wyznaczają należność, wpłaconej do Skarbu Państwa zaliczki z tytułu podatku dochodowego.
Natomiast mianem podatku dochodowego określane jest obciążenie na rzecz państwa, opłacane od uzyskanego dochodu zarówno przez osoby fizyczne, jak i przedsiębiorstwa. Wówczas skala podatkowa służy precyzyjnemu zdefiniowaniu, ile w danym roku rozliczeniowym, podatnik zobowiązany jest zapłacić podatku dochodowego. Ponadto skala podatkowa określa także wartość podatku dochodowego całej firmy. Progi podatkowe mieszczą się w granicach od 2% do 32%. Natomiast w modelu rozliczenia w skali podatkowej – od 4% do 32%.
Progi podatkowe w 2024 roku – ile wynosiły?
W 2024 roku polski rząd zdecydował się na wprowadzenie modyfikacji w obszarze dotychczasowych progów podatkowych. W deklaracjach składanych w bieżącym roku kalendarzowym, ich zakres przedstawia się następująco:
- Pierwszy próg podatkowy (12%) – ten próg na skali podatkowej dotyczy większości Polaków. Obowiązuje on bowiem przy zarobkach nieprzekraczających kwoty 120 000 zł rocznie. Wartość należnego podatku dochodowego w pierwszym progu wynosi obecnie 12%. W przybliżeniu szacuje się, że do pierwszego progu podatkowego zaliczane są osoby osiągające miesięczne przychody, które nie przekraczają ok. 10 tys. zł/ brutto.
- Drugi próg podatkowy (32%) – ten pułap na skali podatkowej dotyczy osób, których zarobki w skali całego roku rozliczeniowego przekroczyły 120 000 zł/ brutto. Wówczas wartość należnego podatku dochodowego w drugim progu wynosi 32%.
- Trzeci próg podatkowy (4%) – potocznie zwany daniną solidarnościową. Ten próg obowiązuje wyłącznie najbogatszych Polaków, gdyż osiągają go osoby, które w danym roku rozliczeniowym przekroczyły dochód 1 mln zł/brutto. Wówczas wartość należnego podatku dochodowego w trzecim progu wynosi 4%. W tym przypadku podatnik zobowiązany jest również do zapłaty 4% od wygenerowanej nadwyżki.
Progi podatkowe 2025 – aktualizacja
Progi podatkowe w 2025 roku nie zmieniły się w stosunku do tych, które obowiązywały w 2024 roku. Nadal obowiązuje w Polsce zasada progresji, która zakłada, że im wyższe dochody, tym większa ich część trafia do fiskusa.
W 2025 roku nadal obowiązują:
- 12 proc. pierwszy próg podatkowy dla dochodu do 120 tys. zł.;
- 32 proc. drugi próg podatkowy dla dochodu powyżej 120 tys. zł.
Mimo że system opiera się co do zasady na dwóch stawkach, to jednak ustawodawca przewidział również trzecią stawkę opodatkowania dla osób zarabiających najwięcej. W razie przekroczenia rocznego dochodu 1 mln zł. konieczne jest opłacenie 4 proc. od nadwyżki, co stanowi dodatkowe obciążenie.
Progi podatkowe w 2025 – ile obecnie wynosi kwota wolna od podatku?
Mianem kwoty wolnej od podatku określana jest wartość, od której w corocznym rozliczeniu podatkowym nie trzeba odprowadzać podatku PIT. Podstawą wyliczenia tejże kwoty jest dochód podatnika – przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Tego typu ulga przysługuje każdemu, niezależnie od zarobków oraz formy zatrudnienia. Należna jest zarówno osobom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę, jak i umowy zlecenie oraz umowy o dzieło.
Z kwoty wolnej od podatku może skorzystać każdy, kto rozlicza się na druku PIT-37. Dotyczy to również przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych. Przedsiębiorcy, którzy rozliczają podatek PIT w innej formie – np. ryczałtu lub podatku liniowego, nie kwalifikują się do otrzymania tego benefitu.
Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 tys. zł. To oznacza, że jeśli podatnik w obecnym roku kalendarzowym osiągnie dochód równy lub mniejszy niż 30 tys. zł, przy składaniu deklaracji PIT nie musi odprowadzać podatku dochodowego. Analogicznie do tej sytuacji – przekroczenie kwoty wolnej od podatku, jest równoznaczne z koniecznością zapłaty podatku od kwoty powyżej wskazanego limitu.
Planując rozliczenie za ubiegły rok lub szukając skutecznych sposobów na optymalizację podatkową, warto skorzystać ze wsparcia wykwalifikowanych specjalistów w tej dziedzinie. Nasza firma oferuje usługę księgowości online, bazującej na cyfrowym obiegu dokumentacji. Dzięki temu klienci nie muszą każdego miesiąca dostarczać do biura rachunkowego dokumentacji w fizycznej formie, co zwiększa efektywność realizacji procedur księgowych. Ponadto w Biznes Hub oferujemy także profesjonalne doradztwo oraz liczne świadczenia z zakresu prowadzenia pełnej księgowości, uproszczonej księgowości, a także kadr i płac.