Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako firma bez ZUS?

Wspólnicy wieloosobowej spółki z o.o. nie muszą opłacać składek ZUS jako przedsiębiorcy. Ten przywilej nie przysługuje jedynemu wspólnikowi jednoosobowej spółki z o.o. Płaci on pełne składki ZUS bez prawa do preferencji. Członek zarządu powołany uchwałą nie płaci składek społecznych od wynagrodzenia za pełnienie funkcji. Od takiego wynagrodzenia pobiera się jednak składkę zdrowotną.

• Wspólnicy wieloosobowej spółki z o.o. nie opłacają składek ZUS jako przedsiębiorcy.

• Jedyny wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. płaci pełne składki ZUS bez preferencji.

• Wynagrodzenie członka zarządu z tytułu powołania nie podlega składkom społecznym, ale podlega zdrowotnej.

• W 2026 roku pełne składki społeczne ZUS z chorobowym i Funduszem Pracy wynoszą 1926,76 zł miesięcznie.

Prowadzenie własnego przedsiębiorstwa wiąże się ze stałym dążeniem do optymalizacji, w tym optymalizacji kosztów. W większości przypadków składki ZUS są sporym ograniczeniem dla jeszcze nieugruntowanego biznesu. Założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może pomóc rozwiązać ten problem, jednak nie jest to możliwe w każdej sytuacji. Z tego artykułu dowiesz się, w jaki sposób należy założyć spółkę z o.o., aby uniknąć opłacania składek ZUS.

Kto podlega składkom ZUS?

Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami, do odprowadzania zryczałtowanych składek ZUS jako przedsiębiorcy, zobowiązani są:

• osoby prowadzące jednoosobową działalność podlegającą wpisowi do CEIDG,

• wspólnicy spółki cywilnej,

• wspólnicy spółki jawnej,

• wspólnicy spółki komandytowej,

• wspólnicy spółki partnerskiej,

• udziałowcy jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Jak wynika z powyższego, jedyny wspólnik, który samodzielnie reprezentuje spółkę z o.o. i powołuje jej zgromadzenia jest traktowany przez ZUS tak samo jak osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową spółkę z o.o. nie uniknie zatem płacenia składek ZUS. Ponadto nie ma również możliwości skorzystania z preferencyjnych składek i zobowiązany jest opłacać ZUS w pełnej wysokości. Wyraźnie więc widać, że założenie jednoosobowej spółki z o.o. nie pozwoli zaoszczędzić na składkach ZUS. Inaczej kształtuje się sytuacja w przypadku wieloosobowej spółki z o.o.

Aby uniknąć płacenia ZUS, spółka z o.o. musi mieć co najmniej dwóch wspólników

Pomimo tego, że wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest kategoryzowany jako osoba prowadząca działalność gospodarczą, to wspólnicy wieloosobowych spółek nie są już za przedsiębiorców uznawani. W związku z tym wspólnicy wieloosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie podlegają obowiązkowi płacenia składek ZUS. Wystarczy, że spółkę tworzy dwóch wspólników, z których jeden z nich posiada przynajmniej 1 udział. Zalecamy jednak, aby drugi wspólnik posiadał chociaż 10% udziałów. Tym samym unikniemy oskarżenia o posiadanie iluzorycznego wspólnika. Od czasu do czasu pojawiają się również głosy, że wspólnika posiadającego znakomitą większość udziałów powinno się traktować jak prowadzącego jednoosobową działalność.

Rozważając zaangażowanie innej osoby w spółce z o.o., warto oddać jej nieco większy udział (5-10%), aby uniknąć narażenia na ewentualne kontrole i zmianę w interpretacji przepisów.

Zobacz również: Sprzedaż udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością

Zgodnie z treścią Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz Ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanej ze środków publicznych, do opłacania składek społecznych od wynagrodzenia nie jest zobowiązany członek zarządu w ramach wynagrodzenia za pełnienie funkcji. Innymi słowy, wynagrodzenie członka zarządu, który został powołany uchwałą zgromadzenia wspólników nie zostanie objęte składkami społecznymi. Od 2022 roku od takiego wynagrodzenia pobiera się jednak składkę zdrowotną. Jest to w praktyce najkorzystniejsza finansowo i najpopularniejsza forma sprawowania funkcji członka zarządu. Warto jednak mieć na uwadze fakt, że jeżeli członek zarządu nie pobiera wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji w spółce z o.o. i nie ma innego tytułu do ubezpieczenia, warto zgłosić się do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego. W przeciwnym razie członek zarządu nie będzie miał prawa do publicznej opieki zdrowotnej. Można też jednocześnie z pełnieniem funkcji członka zarządu, zatrudnić się w spółce do wykonywania jednej lub kilku bardzo konkretnych czynności na umowie o pracę, ale na cząstkę etatu. Odprowadzając wtedy składki ZUS jako pracownik, ale od dużo niższej podstawy.

To ważne: Jedną z podstawowych zalet spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest ochrona majątku prywatnego udziałowców. Istnieje jednak wyjątek. W przypadku pełnienia funkcji członka zarządu może on odpowiedzieć całym swoim majątkiem za długi spółki, jeżeli w odpowiednim momencie nie złoży wniosku o upadłość spółki.

Spółka z o.o. jako płatnik ZUS

Przyjrzyjmy się również jak wygląda sytuacja samej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Jest to spółka handlowa, która posiada własną osobowość prawną. Tym samym jest samodzielnym podmiotem, niezależnym od wspólników. W momencie rejestracji spółka otrzymuje numer KRS, REGON oraz NIP. Na ich podstawie w przypadku zatrudnienia przez spółkę pracowników, podlega ona zgłoszeniu jako płatnik składek. Po zgłoszeniu płatnika, w następnej kolejności należy zgłosić wszystkich pracowników oraz członków rodzin w terminie 7 dni od daty zatrudnienia.

Komu i dlaczego opłaca się prowadzić spółkę z o.o.?

Najprościej rzecz ujmując spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest najbardziej korzystnym rozwiązaniem w przypadku, gdy ponad 1430 zł (w roku 2020) stałej comiesięcznej opłaty na ZUS jest kwotą na tyle dużą, że cały biznes staje się mało opłacalny. Jeżeli zatem, jako przedsiębiorca, korzystasz z preferencyjnej stawki ZUS a okres, w którym możesz z niej korzystać dobiega końca – warto pomyśleć o spółce z o.o. jako sposobie na dalszy rozwój działalności.

Podsumowując, aby nadal prowadzić firmę i jednocześnie nie być zobowiązanym do opłacania składek ZUS należy:

• założyć przynajmniej dwuosobową spółkę z o.o.,

• podzielić udziały w spółce w sposób racjonalny,

• zorganizować powołanie na członków zarządu.

Przez dwa lata prowadzenia firmy i opłacania tego tytułu niższych składek powinieneś być w stanie określić, czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozbawiona składek ZUS ze wszystkimi jej zaletami i wadami będzie odpowiednim rozwiązaniem dla Ciebie.

[1] ZUS zmorą, która odstrasza od zakładania biznesów [Wyniki sondy] – mambiznes.pl

Spółka z o.o. bez ZUS – najczęściej zadawane pytania

Czy spółka z o.o. pozwala legalnie uniknąć płacenia składek ZUS?

Tak, ale tylko w spółce wieloosobowej. Wspólnicy spółki z o.o. z co najmniej dwoma udziałowcami nie są traktowani jako przedsiębiorcy i nie opłacają składek ZUS z tego tytułu. Zwolnienie nie obejmuje jednoosobowej spółki z o.o.

Czy jedyny wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. płaci ZUS?

Tak. ZUS traktuje jedynego wspólnika jednoosobowej spółki z o.o. tak samo jak osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą. Płaci on składki w pełnej wysokości i nie może korzystać z preferencyjnego ZUS.

Kto musi płacić składki ZUS jako przedsiębiorca?

Zryczałtowane składki ZUS jako przedsiębiorcy płacą:

• osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG,

• wspólnicy spółki cywilnej, jawnej, komandytowej i partnerskiej,

• jedyny wspólnik jednoosobowej spółki z o.o.

Ilu wspólników musi mieć spółka z o.o., żeby nie płacić ZUS?

Spółka z o.o. musi mieć co najmniej dwóch wspólników. Formalnie wystarczy, że drugi wspólnik ma przynajmniej 1 udział. Wspólnicy wieloosobowej spółki nie są uznawani za przedsiębiorców w rozumieniu przepisów o ZUS.

Ile udziałów powinien mieć drugi wspólnik spółki z o.o.?

Bezpieczny udział drugiego wspólnika to co najmniej 5–10% udziałów. Minimalny udział, np. jeden, może zostać uznany za wspólnika iluzorycznego. Pojawiają się też opinie, że wspólnika z przeważającą większością udziałów należy traktować jak prowadzącego jednoosobową działalność. Większy udział drugiego wspólnika ogranicza ryzyko kontroli i zmiany interpretacji przepisów.

Czy członek zarządu spółki z o.o. płaci składki od wynagrodzenia?

Od wynagrodzenia z tytułu powołania członek zarządu nie płaci składek społecznych. Od 2022 roku od takiego wynagrodzenia pobiera się jednak składkę zdrowotną. Powołanie uchwałą zgromadzenia wspólników to najkorzystniejsza finansowo forma pełnienia funkcji w zarządzie.

Zobacz również:
Jednoosobowa działalność gospodarcza, czy spółka z o.o.?
Pełna księgowość: Dla kogo i kiedy należy na nią przejść?